사업체를 소유한 경우 직원에게 주식 옵션을 제공하는 것은 직원 유치 및 유지에 도움이 되는 방법입니다. 또한 직원들에게 조직의 성공에 대한 이익을 제공함으로써 동기를 부여할 수도 있습니다.
주식 옵션은 회사에 장기간 근무한 근로자에게 기업이 급여 이외에는 높은 보상을 제공할 재정적 수단이 없는 신생 기업 및 회사에서 자주 사용됩니다. 또한 인재 유치 및 유지를 위해 직원에게 동기를 부여하고 직원과 비즈니스의 이익을 일치시키는 데에도 사용할 수 있습니다.
영국에는 여러 유형의 회사 주식 제도가 있습니다. 예를 들어 직원들은 좋은 성과 평가를 받은 이후에 특정 시점에 주식을 받거나 할인된 가격에 주식을 구매할 수 있는 옵션을 제공받을 수 있습니다.
주식 인센티브 계획의 주요 유형은 다음과 같습니다.
- 기업 관리 인센티브(EMI)
- 인센티브 계획 공유(SIP)
- 소득 저축(SAYE)
- 회사 주식 옵션 계획(CSOP)
- 성장주
기업 관리 인센티브(EMIs)
기업 관리 인센티브(EMIs)는 직원이 250명 미만이고 자산이 3천만 파운드 미만인 중소기업에서 자주 사용됩니다. 직원들은 3년 동안 최대 £250,000 상당의 주식 옵션을 받을 수 있습니다.
이 옵션에는 세금 혜택이 있습니다. 주식이 할인되는 경우를 제외하고 옵션이 부여되거나 행사될 때 소득세나 NIC 책임이 없습니다. 주식이 할인되는 경우에는 할인에 대해 소득세와 NIC가 납부됩니다. 양도소득세는 직원이 주식을 2년 동안 보유했다면 주식 매각 시 10%를 납부해야 합니다.
인센티브 계획 공유(SIP)
주식 인센티브 계획을 통해 직원들은 매년 최대 £1,500 상당의 주식을 구매할 수 있습니다. 고용주는 피고용인이 구매하는 각 주식에 대해 최대 2주를 더 제공하도록 선택할 수 있습니다.
해당 주식을 5년 이상 플랜으로 보유하면 소득세나 NIC가 부과되지 않으며, 이 기간 이후에는 매각일까지 플랜으로 보유하면 양도소득세를 부과하지 않고 매각할 수 있습니다. ISA나 연금으로 전환을 할 수도 있습니다.
소득 저축(SAYE)
SAYE 제도를 통해 직원은 지정된 SAYE 계좌에 매월 최대 £500를 저축할 수 있습니다. 자금은 3년 또는 5년 동안 보유됩니다. 이 기간이 지나면 직원은 회사의 주식을 사거나 세금 없이 돈을 인출할 수 있습니다. 주식을 구매한다면 SAYE 계좌가 개설된 날짜의 주가를 지불하게 됩니다.
자본 이득세는 직원이 주식 가격이 상승한 이후 주식을 판매하면 납부해야 하지만, 주식이 90일 이내에 ISA에 들어가거나 연금에 바로 들어간다면 이 세금을 피할 수 있습니다. 주식과 그 가치에 대해 지불한 금액의 차액에 대해서는 소득세나 NIC가 부과되지 않습니다.
회사 주식 옵션 계획(CSOP)
CSOP는 직원들에게 최대 £60,000 상당의 주식을 구매할 수 있는 옵션을 제공합니다. 지불해야 할 가격은 처음에 고정되어 있으며 직원은 미래 일정 시점에 이 가격으로 주식을 구입할 기회를 갖습니다. 이 계획의 목표는 직원이 주식 가치가 증가할수록 할인을 제공받을 수 있게끔한다는 것입니다.
직원이 3년에서 10년 사이에 주식을 구입하는 경우 지불한 금액과 그 가치의 차액에 대해 소득세나 NIC가 부과되지 않습니다. 양도소득세는 주식을 매각할 때 납부됩니다.
성장주
귀하의 회사가 상장되지 않은 경우 직원에게 성장 지분을 부여하는 것을 고려할 수 있습니다. 이는 사업이 목표 또는 임계값에 도달한 경우 적격 근로자에게 제공되는 지분입니다. 이는 다른 유형의 공유 옵션 인센티브를 사용할 수 없는 조직에 적합한 옵션입니다. 성장주에는 일반적으로 소득세보다는 양도소득세가 부과되는데, 이는 일반적으로 세율이 낮기 때문에 유리할 수 있습니다.
세금 혜택을 제공받지 않는 제도(승인되지 않은 공유 옵션 제도)
세금 혜택을 제공받지 않는 다른 제도도 있습니다. 고용주는 소득세 또는 NIC를 공제할 수 있으며, 직원은 소득 및 이익에 대한 세부 사항이 포함된 자진 신고서를 제출할 수 있습니다.
옵션에는 직원에게 주식을 양도하거나 할인된 가격으로 구매할 수 있는 기회를 제공하는 인수 제도 그리고 직원이 주식을 구매할 수 있게하는 공유 옵션 제도가 포함됩니다.
직원 자격은 언제 발생하나요?
사업주는 직원에게 주식을 부여하거나 직원에게 주식 구매 옵션을 제공할 시기와 이유를 결정할 수 있습니다. 이는 비즈니스가 일정 시간이 지난 후일 수도 있고, 특정 목표가 달성된 경우에 따른 보상으로 제공될 수도 있고, 비즈니스가 제3자에게 매각될 때가 될 수도 있습니다.
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