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핵심 직원 보험 (KEY PERSON INSURANCE)

08 February 2019  

Paul Beck

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사업자는 보험 대상이 되는 사업 자산에 대해 일반적으로 사업장, 기계, 차량, 컴퓨터 장비 등을 기재합니다. 대부분 교체 비용, 잠재적인 이익 손실 및 업무 중단을 최소화하기 위해 보험이 필요하다는 것은 인지하고 있습니다.

 

하지만 한 가지 귀중한 사업 자산이 종종 보험 대상에 포함되지 않곤 합니다. 핵심 직원의 사망 또는 질병(중환자 포함), 즉 사업과 사업 소득의 종말을 의미할 수도 있는 사건에 대해서는 보험으로 예방하고 있는 회사가 너무나 적습니다.

 

사업 내 핵심 인물 식별


핵심 인물이란 사망이나 심각한 질병, 또는 장기간의 장애로 인해 회사를 떠나게 되었을 때, 회사의 미래에 심각한 영향을 미치는 사람을 일컫습니다. 핵심 직원의 수는 사업에 따라 다르지만 적어도 1명, 보통은 그 이상일 것입니다. 다음과 같은 질문을 통해 핵심 인물 여부를 파악하시기 바랍니다.

• 해당 직원이 가지고 있는 전문기술을 얼마나 쉽게 대체할 수 있는가?

• 해당 직원의 부재가 사업 계획, 진행중인 판매 또는 프로젝트에 영향을 미칠 수 있는가?

• 해당 직원의 부재로 인해 고객을 잃을 위험에 처할 수도 있는가?

 

몇 가지 예를 들면 핵심 인물은 다음과 같습니다.

영업 사원

이 직무의 경우, 해당 직원이 없으면 사업의 수익성이 영향을 받고, 새로운 고객을 유치하기 더욱 어려워지며, 기존 고객이 떠날 수도 있을 것입니다.

연구원과 개발 전문가 / 기술 전문가

이 직무의 경우, 해당 직원이 없으면 새로운 프로젝트의 개발이 느려지거나 중단될 수 있을 것입니다.

임원/관리자 (항상은 아니지만 일반적으로 사업주)

이 직무의 경우, 해당 직원이 없으면 사업의 재정에 심각한 영향을 미칠 수 있습니다. 주로 해당 직원이 사업에 대한 비전과 방향을 제시하기 때문입니다.

 

핵심 인물 보험은 어떻게 작용합니까?


핵심 인물의 사망이나 심각한 질병으로 인해 사업에 상당한 불확실성과 재정적 압박이 있을 때에도 사업이 계속 지속될 수 있도록, 해당 인물의 생명 보험, 중환자 보험, 소득 보장 보험 또는이 세 가지 조합을 통해 재정 지원(일시불 또는 분할 지급)을 받을 수 있습니다. 이 보험정책은 고용주가 소유하고 지불하는 것이므로 보험 수당 역시 고용주에게 돌아가게 됩니다.

 

얼마나 많이 보상합니까?


어느 정도의 보상이 필요한가는 보호 대상자, 기간, 우선 순위 및 재정 수준에 따라 다릅니다.

정확히 필요한 보상금액은 측정하기 어려울 수 있습니다. 핵심 인물의 재정적 가치를 산정하는 단일 계산법은 없기 때문입니다. 하지만 핵심 인물 보험 정책 하에서 산정되는 보상 금액은 해당 인물 손실로 인해 초래된 손해를 이익을 대체하고, 사업체가 필요한 수준으로 회복 가능하며, 잠정적으로 발생할 추가 비용을 충당하는 것에 기초하여 계산되어야 합니다. 자세한 계산은 3CS에서 도와드릴 수 있습니다.

 

과세


과세에 대한 사항을 직접적으로 다루는 법안은 없지만, 1994년 당시 재무 장관이었던 John Anderson이 관련 적용 원칙을 발표했습니다. 이 원칙은 "앤더슨 규칙(Anderson Rules)"로 잘 알려져 있으며, 현재까지도 유효합니다.

회사가 직원에 대한 정책을 수립하여 주요 직원의 손실로 인한 타격으로부터 비즈니스를 보호하고, 보험 정책이 연간 또는 단기(일반적으로 5 년 이하)일 경우 회사는 일반적으로 세금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 보험료에 세금 감면이 허용된 경우, 지방 세무 검사관에 따라 세금 처리 방식은 다를 수 있지만 일반적으로는 해당 수입(보험 수당)은 사업의 거래 내역으로 여겨져 과세 대상이 될 것입니다.

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