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[雇傭法] 如果您的業務聘用了承包商,您是否已準備好應對IR35帶來的改變?

13 November  2020

Jasmine Chadha

從2021年4月6日起,目前適用於英國公共部門的“非工資”IR35制度將擴展到所有大中型私營部門實體。這些改變原本應在今年早些時候生效,但由於新冠疫情引發的公共衛生事件而被推遲。


現在只余下6個月的時間了,企業必須考慮這些變化對他們與承包商(或自由職業者/顧問)的安排的影響,並確保他們履行法律合規的義務。由於各種停工計劃的實施,HMRC預計將在未來幾個月開展大量合規工作,IR35仍在政府的議程上占據重要位置。事實上據估計,這些措施將在頭四年產生急需的31億英鎊額外稅收。


什麼是IR35?


如果個人(通常被稱為“承包商”)通過自己的有限公司(或其他類型的中介機構)向客戶提供服務,但如果他們直接簽約,將被歸為雇員,則適用“非工資”工作規則。雖然中介通常是承包商自己的個人服務公司,但也可以是合夥企業、不同的個人服務公司、代理機構或另壹個個體。


“客戶”、“最終用戶”或“承包商”是接受承包商服務的組織。規則的變化將使項目負責人負責確定是否適用“非工資”工作規則。如果是這樣,這些人將被“視為”或“偽裝”員工。如果項目負責人弄錯了,它可能要像雇主壹樣承擔任何應交的稅款。


本質上這是壹種反避稅措施,旨在確保從事“變相就業”的人從源頭上扣除所得稅和國民保險繳費。然而,有爭議的壹個領域可能是,這些個人在多大程度上被認定適用於他們的IR35規則將要求充分勞動權利,如帶薪假期、養老金、帶薪病假等。例如,如果個人成功地申請了過期的假期權利,這可能會牽涉巨大成本,因為工人可以申請的時間並沒有限制。


這有什麼變化?


參與者將不得不評估IR35規則是否適用於任何通過其有限公司(或其他中介機構)的發票獲得報酬的顧問、承包商和自由職業者。因為個體交易者不通過中介進行操作,所以他們不受IR35變化的影響,。


如果參與者得出適用IR35的結論,其則將負責向HMRC核算並支付相關稅收和國民保險費用,包括雇主國民保險費用的額外費用。這將適用於2021年4月6日規則生效時或之後的任何支付。HMRC還表示,除非有欺詐或犯罪行為的證據,否則它壹般不會追溯個人服務公司對IR35規則的適用情況。


盡管“小型”私營部門參與者不受這些變化的影響,但他們仍必須衡量每個納稅年度自己公司的規模,以確保不在這些規定的範圍內。如果壹家公司實際雇員不超過50人,營業額不超過1020萬英鎊,資產負債表不超過510萬英鎊,那麼這家公司就是“小公司”。它必須滿足三個標準中的兩個(連續兩個會計年度),以滿足“小”公司的定義。


值得註意的是,如果壹個公司實際上是壹個大公司集團的壹部分,就IR35而言,該公司可能不是“小”公司。如果公司本身是“小”的,但它位於壹個集團結構內,小企業測試將需要應用於整個集團,考慮總營業額和資產負債表總額。政府不會允許壹個公司集團通過壹個“小”子公司與所有承包商簽約,從而簡單地繞過IR35。


因此,開始的時候應該仔細考慮“小型”業務豁免是否適用於您的公司。即使是這樣,也應該保持在年度審查中,以防業務增長不再滿足指定的標準。


如果小企業豁免不適用,並且您的企業是通過中介雇傭承包商,那麼這裏是壹些您應該采取的步驟:


1.辨識任何通過中介提供服務的承包商

2.收集所有相關的合同文件

3.在實際工作中獲取有關個人如何工作的充分信息——詢問以下問題:承建商是否有其他客戶、公共責任保險、他們自己的場所/網站?他們是否承擔財務風險?

4.獲得狀態確定聲明(SDS)——這可以通過HMRC提供的在線就業狀態測試工具CEST完成。您可以在2021年4月6日前開具SDS

5.告訴個人狀態決定的結果,並說明充分的理由

6.有壹個上訴程序——如果您不能在45天內提供上訴結果,企業將承擔承包商的稅收和國家保險繳納,以及雇主的國家保險繳納。如果承包商得到很高的報酬,這可能是非常昂貴的


重要的是要確保您的業務中有人擁有與承包商簽訂的任何合同,並定期檢查這些關系。隨著時間的推移,對於那些在IR35外安全操作的人來說,朝著就業狀態漂移並不是不尋常的。


我們隨時準備建議和支持有關您企業內管理 “非工資” 的問題,並準備這些應付潛在的復雜變化。請與我們的勞動法團隊成員聯系,以了解更多信息。

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