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​周报

[劳动法] 如果您的业务聘用了承包商,您是否已准备好应对IR35带来的改变?

13 November 2020  

Jasmine Chadha

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从2021年4月6日起,目前适用于英国公共部门的“非工资”IR35制度将扩展到所有大中型私营部门实体。这些改变原本应在今年早些时候生效,但由于新冠疫情引发的公共卫生事件而被推迟。


现在只余下6个月的时间了,企业必须考虑这些变化对他们与承包商(或自由职业者/顾问)的安排的影响,并确保他们履行法律合规的义务。由于各种停工计划的实施,HMRC预计将在未来几个月开展大量合规工作,IR35仍在政府的议程上占据重要位置。事实上据估计,这些措施将在头四年产生急需的31亿英镑额外税收。


什么是IR35?


如果个人(通常被称为“承包商”)通过自己的有限公司(或其他类型的中介机构)向客户提供服务,但如果他们直接签约,将被归为雇员,则适用“非工资”工作规则。虽然中介通常是承包商自己的个人服务公司,但也可以是合伙企业、不同的个人服务公司、代理机构或另一个个体。


“客户”、“最终用户”或“承包商”是接受承包商服务的组织。规则的变化将使项目负责人负责确定是否适用“非工资”工作规则。如果是这样,这些人将被“视为”或“伪装”员工。如果项目负责人弄错了,它可能要像雇主一样承担任何应交的税款。


本质上这是一种反避税措施,旨在确保从事“变相就业”的人从源头上扣除所得税和国民保险缴费。然而,有争议的一个领域可能是,这些个人在多大程度上被认定适用于他们的IR35规则将要求充分劳动权利,如带薪假期、养老金、带薪病假等。例如,如果个人成功地申请了过期的假期权利,这可能会牵涉巨大成本,因为工人可以申请的时间并没有限制。


这有什么变化?


参与者将不得不评估IR35规则是否适用于任何通过其有限公司(或其他中介机构)的发票获得报酬的顾问、承包商和自由职业者。因为个体交易者不通过中介进行操作,所以他们不受IR35变化的影响,。


如果参与者得出适用IR35的结论,其则将负责向HMRC核算并支付相关税收和国民保险费用,包括雇主国民保险费用的额外费用。这将适用于2021年4月6日规则生效时或之后的任何支付。HMRC还表示,除非有欺诈或犯罪行为的证据,否则它一般不会追溯个人服务公司对IR35规则的适用情况。


尽管“小型”私营部门参与者不受这些变化的影响,但他们仍必须衡量每个纳税年度自己公司的规模,以确保不在这些规定的范围内。如果一家公司实际雇员不超过50人,营业额不超过1020万英镑,资产负债表不超过510万英镑,那么这家公司就是“小公司”。它必须满足三个标准中的两个(连续两个会计年度),以满足“小”公司的定义。


值得注意的是,如果一个公司实际上是一个大公司集团的一部分,就IR35而言,该公司可能不是“小”公司。如果公司本身是“小”的,但它位于一个集团结构内,小企业测试将需要应用于整个集团,考虑总营业额和资产负债表总额。政府不会允许一个公司集团通过一个“小”子公司与所有承包商签约,从而简单地绕过IR35。


因此,开始的时候应该仔细考虑“小型”业务豁免是否适用于您的公司。即使是这样,也应该保持在年度审查中,以防业务增长不再满足指定的标准。


如果小企业豁免不适用,并且您的企业是通过中介雇佣承包商,那么这里是一些您应该采取的步骤:


1.辨识任何通过中介提供服务的承包商

2.收集所有相关的合同文件

3.在实际工作中获取有关个人如何工作的充分信息——询问以下问题:承建商是否有其他客户、公共责任保险、他们自己的场所/网站?他们是否承担财务风险?

4.获得状态确定声明(SDS)——这可以通过HMRC提供的在线就业状态测试工具CEST完成。您可以在2021年4月6日前开具SDS

5.告诉个人状态决定的结果,并说明充分的理由

6.有一个上诉程序——如果您不能在45天内提供上诉结果,企业将承担承包商的税收和国家保险缴纳,以及雇主的国家保险缴纳。如果承包商得到很高的报酬,这可能是非常昂贵的


重要的是要确保您的业务中有人拥有与承包商签订的任何合同,并定期检查这些关系。随着时间的推移,对于那些在IR35外安全操作的人来说,朝着就业状态漂移并不是不寻常的。


我们随时准备建议和支持有关您企业内管理 “非工资” 的问题,并准备这些应付潜在的复杂变化。请与我们的劳动法团队成员联系,以了解更多信息。


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Jasmine Chadha

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